PROCEDIMIENTO: INVENTARIOS PERPETUOS
NOMBRE DE LA ENTIDAD: PALI, S.A. DE C.V.
PERIÒDO DEL EJERCICIO: DEL 1 AL 30 DE ABRIL DE 2007
NOMBRE DE QUIEN AUTORIZA: C.P. ANDRES BUSTAMANTE OSTOS
NOMBRE DE QUIEN ELABORA: PON TU NOMBRE
LINEAMIENTOS:
- TODOS LOS IMPORTES SON MÀS IVA DONDE PROCEDA
- PARA EL REGISTRO DEL COSTO DE LAS MERCANCÌAS, UTILIZAR MÈTODO DETALLISTAS CON UN MARGEN DE UTILIDAD DEL 60%
- PARA LA ESTIMACIÒN DE CUENTAS MALAS, UTILIZAR UN 3% SOLO PARA LA CUENTA DE CLIENTES
- TODAS LAS CUENTAS QUE NO SEÑALEN A LARGO PLAZO, OBVIAMENTE SON A CORTO PLAZO
- ELABORAR LAS CÈDULAS DE CÀLCULO QUE PROCEDAN
- REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE QUE PROCEDAN TANTO EN EL DESARROLLO DE LA PRÀCTICA COMO EN EL CIERRE
- REGISTRAR LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES CON LOS PORCENTAJES FISCALES VIGENTES Y AL CIERRE DEVENGAR DE LA SIGUIENTE MANERA: UN 60% PARA VENTAS Y UN 40% PARA ADMINISTRACIÒN
- AL CIERRE, DEVENGAR LAS CUENTAS QUE PROCEDAN CON UN 12% DE SUS SALDOS INICIALES
- TODAS LAS OPERACIONES QUE SEÑALEN EN EFECTIVO O AL CONTADO, REGISTRARLAS UTILIZANDO LA CUENTA DE BANCOS POR MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
PLANTEAMIENTO:
LA EMPRESA EN CUESTIÒN INICIA OPERACIONES EL 1 DE ABRIL MOSTRANDO LOS SALDOS SIGUIENTES:
- FONDO FIJO DE CAJA CHICA $ 10,000
- BANCOS $ 425,900
- PROVEEDORES $ 210,000
- CLIENTES $ 185,000
- EPCI 3%
- SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 46,000
- RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 40,000
- DEPÒSITOS EN GARANTÌA $ 15,000
- EDIFICIOS $ 700,000
- DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE EDIFICIOS 4 AÑOS 3 MESES
- EQUIPO DE CÒMPUTO $ 420,000
- DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÒMPUTO 8 MESES
- ALMACÈN $ 321,000
- ACREEDORES DIVERSOS $ 85,000
- IVA POR CAUSAR $ 21,000
- MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 149,000
- DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFNA 4 AÑOS, 3 MESES
- GASTOS DE INSTALACIÒN $ 60,000
- AMORTIZACIÒN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÒN 4 AÑOS, 3 MESES
- DEUDORES DIVERSOS $ 62,000
- RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO $ 50,000
- EQUIPO DE TRANSPORTE $ 328,000
- DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 2 AÑOS, 2MESES
- EQUIPO DE REPARTO $ 847,000
- DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO 7 MESES
- PAPELERÌA Y ÙTILES $ 13,000
- PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $ 39,000
- ACREEDORES HIPOTECARIOS A LARGO PLAZO $ 150,000
- RESERVA LEGAL $ 88,000
- UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 94,000
- DOCUMENTOS POR PAGAR $ 120,000
- DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO $ 30,000
- INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 16,000
- IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 7,400
- DOCUMENTOS POR COBRAR $ 73,000
- CAPITAL (DETERMINARSE)
DURANTE EL MES SE REALIZAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
- EL 1 DE ABRIL SE VENDEN MERCANCÌAS POR $ 100,000 DE LA SIGUIENTE MANERA: 60% AL CONTADO Y POR LA DIFERENCIA NOS FIRMAN LETRAS
- EL 2 DE ABRIL EXTENDEMOS UN CHEQUE PARA PAGARLE A UNO DE NUESTROS PROVEEDORES POR LA CANTIDAD DE $ 42,000
- EL 2 DE ABRIL COBRAMOS UNA LETRA VENCIDA CON VALOR DE $ 8,000 JUNTO CON INTERESES MORATORIOS DEL 5%
- EL 5 DE ABRIL COMPRAMOS MERCANCÌAS POR $ 65,000 A CRÈDITO ABIERTO A 30 DÌAS
- EL 5 DE ABRIL COMPRAMOS 2 COMPUTADORAS A RAZÒN DE $ 15,000 CADA UNA QUE PAGAMOS DE LA SIGUIENTE MANERA: 60% AL CONTADO Y POR LA DIFERENCIA NOS CONCEDEN CRÈDITO ABIERTO A 30 DÌAS
- EL 8 DE ABRIL NOS PAGA UNO DE NUESTROS CLIENTES LA CANTIDAD DE $ 28,000
- EL 13 DE ABRIL VENDEMOS MERCANCÌAS POR $ 126,000 DE LA SIGUIENTE MANERA: 50 % AL CONTADO CONCEDIENDO UNA REBAJA DEL 3% Y POR LA DIFERENCIA CONCEDEMOS CRÈDITO ABIERTO A 30 DÌAS
- EL 20 DE ABRIL PAGAMOS UNA LETRA VENCIDA POR VALOR DE $ 13,000 JUNTO CON INTERESES MORATORIOS DEL 5%
- EL 23 DE ABRIL CONTRATAMOS LOS SERVICIOS DE UN TÈCNICO ELECTRICISTA PARA QUE NOS ARREGLARÀ UNA FALLA EN EL ÀREA DE VENTAS. SUS HONORARIOS ASCENDIERON A $ 4,600 POR LO QUE NOS EXTIENDE SU RECIBO DE HONORARIOS No. A-415 Y LE EXTENDEMOS EL CHEQUE CORRESPONDIENTE
- EL 26 DE ABRIL COMPRAMOS UN AUTOMÒVIL CON VALOR DE $ 180,000 POR LO QUE FIRMAMOS 10 LETRAS CON VENCIMIENTOS A 30, 60, 90, 120, 150, 180, 210, 240, 270 Y 300 DÌAS A LAS CUALES SE LES INCLUYEN INTERESES A RAZÒN DEL 1% MENSUAL.
- EL 30 DE ABRIL VENDEMOS MERCANCÌAS POR $ 80,000 AL CONTADO
- EL 30 DE ABRIL EXTENDEMOS UN CHEQUE POR $ 20,000 PARA PAGAR A NUESTRO ACREEDOR HIPOTECARIO
- EL 30 DE ABRIL NOS DEVUELVEN MERCANCÌAS POR NO REUNIR LAS CARACTERÌSTICAS DESEADAS POR $ 6,000 (CORRESPONDEN A LAS VENDIDAS EN EL PUNTO NÙMERO 11)
SE PIDE:
- REGISTRAR TODAS LAS OPERACIONES EN ASIENTOS DE RAYADO DIARIO SIN REDACCIÒN SUSCINTA
- PASAR A ESQUEMAS DE MAYOR
- ELABORAR LA BALANZA DE COMPROBACIÒN
- ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS
- ELABORAR EL BALANCE GENERAL EN FORMA DE CUENTA
- REALIZAR LA PRÀCTICA EN HOJAS DE PAPELERÌA NORMAL (A MANO)
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